問：
財(cái)稅2020 9號公告中說，企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
我企業(yè)在20年捐贈了10萬元到區(qū)紅十字會，用于疫情防護(hù)。并獲得了專用收據(jù)。我們企業(yè)現(xiàn)在做20年企業(yè)所得稅匯算清繳，請問可否全額扣除？與我省發(fā)布的2020年度公益性捐贈稅前扣除資格的群眾團(tuán)體名單有無必然關(guān)系？有關(guān)系的話，全省170多個(gè)縣市區(qū)，為何只列40多個(gè)？讓抱薪者凍死于冰雪下, 是政策初衷？
答：
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號)第一條規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年3月31日。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）規(guī)定：
十二、9號公告第一條所稱“公益性社會組織”，是指依法取得公益性捐贈稅前扣除資格的社會組織。
企業(yè)享受9號公告規(guī)定的全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞剑⒕栀浫~扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相應(yīng)行次。
國家稅務(wù)總局(政策解讀)
解讀一:
二、《公告》主要內(nèi)容解讀
（十四）企業(yè)和個(gè)人如何享受支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈所得稅稅前扣除政策？
答：1.關(guān)于企業(yè)捐贈扣除問題
企業(yè)根據(jù)9號公告規(guī)定享受全額稅前扣除政策時(shí)，凡通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新冠肺炎疫情的現(xiàn)金和物品的，應(yīng)及時(shí)要求對方開具公益事業(yè)捐贈票據(jù)，在票據(jù)中注明相關(guān)疫情防控捐贈事項(xiàng)。該捐贈票據(jù)由企業(yè)妥善保管、自行留存。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部公告2020年第27號）規(guī)定：
三、本公告第一條所稱公益性社會組織，包括依法設(shè)立或登記并按規(guī)定條件和程序取得公益性捐贈稅前扣除資格的慈善組織、其他社會組織和群眾團(tuán)體。公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈稅前扣除資格確認(rèn)及管理按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。依法登記的慈善組織和其他社會組織的公益性捐贈稅前扣除資格確認(rèn)及管理按本公告執(zhí)行?！ ?/p>
六、公益性捐贈稅前扣除資格在全國范圍內(nèi)有效，有效期為三年?！ ?/p>
本公告第五條第三項(xiàng)規(guī)定的第一種情形，其公益性捐贈稅前扣除資格自發(fā)布名單公告的次年1月1日起算。本公告第五條第三項(xiàng)規(guī)定的第二種和第三種情形，其公益性捐贈稅前扣除資格自發(fā)布公告的當(dāng)年1月1日起算?！ ?/p>
十四、為方便納稅主體查詢，省級以上財(cái)政、稅務(wù)、民政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)在官方網(wǎng)站上發(fā)布具備公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會組織名單公告。
企業(yè)或個(gè)人可通過上述渠道查詢社會組織公益性捐贈稅前扣除資格及有效期。
十五、本公告自2020年1月1日起執(zhí)行。
相關(guān)文章
-
西藏符合西部大開發(fā)或免征地方分享部分企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，需要前往稅務(wù)機(jī)關(guān)備案嗎？
問題： 符合西部大開發(fā)或免征地方分享部分企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，需要前往稅務(wù)機(jī)關(guān)備案嗎？ 答復(fù)： 根據(jù)“藏政發(fā)[2022]11號”第九條規(guī)定， 企業(yè)享受本辦法規(guī)定的優(yōu)惠事項(xiàng)，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件。
-
西藏企業(yè)所得稅匯算清繳政策
關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，小編在給大家解答“12366納稅繳費(fèi)熱線”今日咨詢量較大的問題，一起來看看吧！ 納稅人： 我們企業(yè)于2022年11月購入了一批貨物，當(dāng)時(shí)沒有取得發(fā)票，目前在做2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳，請問如何處理? 西藏稅務(wù): 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第十三條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，如果您企業(yè)的支出確認(rèn)是真實(shí)且實(shí)際已發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)202…
-
關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號 為促進(jìn)中小微企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級，持續(xù)激發(fā)市場主體創(chuàng)新活力，現(xiàn)就有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除政策公告如下： 一、中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣…
-
總分機(jī)構(gòu)之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，企業(yè)所得稅上是否應(yīng)當(dāng)視同銷售處理？
問題： 企業(yè)將資產(chǎn)在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移，在企業(yè)所得稅上是否應(yīng)當(dāng)做視同銷售處理？ 答復(fù)： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算。 （一）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品； （二）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能； （三）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）； （四）將資產(chǎn)在總…
-
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第2號 為支持我國企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展和資本市場對外開放，現(xiàn)就有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策公告如下： 一、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號）中規(guī)定的上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止繼續(xù)執(zhí)行。 二、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制和內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會公告2019年…
-
企業(yè)所得預(yù)繳季報(bào)過程中的11個(gè)高頻易錯(cuò)點(diǎn)
問題1：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表中的“本年累計(jì)金額”這個(gè)金額是寫本季度的還是全年累計(jì)的金額？ 答：填報(bào)全年累計(jì)的金額，不用體現(xiàn)季度金額。 問題2：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上的“營業(yè)收入”是企業(yè)所有的收入嗎？ 答：營業(yè)收入填寫主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。 問題3：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上的“營業(yè)成本”包含管理費(fèi)用等嗎？ 答：營業(yè)成本填寫主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和。 營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。 營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間…
