問(wèn)題1：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表中的“本年累計(jì)金額”這個(gè)金額是寫本季度的還是全年累計(jì)的金額？
答：填報(bào)全年累計(jì)的金額，不用體現(xiàn)季度金額。
問(wèn)題2：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上的“營(yíng)業(yè)收入”是企業(yè)所有的收入嗎？
答：營(yíng)業(yè)收入填寫主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和?！盃I(yíng)業(yè)收入”=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。
問(wèn)題3：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上的“營(yíng)業(yè)成本”包含管理費(fèi)用等嗎？
答：營(yíng)業(yè)成本填寫主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和。
營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。
營(yíng)業(yè)成本不包括營(yíng)業(yè)外支出和期間費(fèi)用。
問(wèn)題4：季度預(yù)繳所得稅表中的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本與利潤(rùn)總額之間是否存在直接的勾稽關(guān)系？
答：季度預(yù)繳所得稅表中的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本與利潤(rùn)總額之間并無(wú)直接的勾稽關(guān)系。
表中的利潤(rùn)總額與第二行營(yíng)業(yè)收入、第三行營(yíng)業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本。
問(wèn)題5：季度預(yù)繳所得稅表中的利潤(rùn)總額根據(jù)什么來(lái)填報(bào)？
答：利潤(rùn)總額應(yīng)是財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)總額，直接按照利潤(rùn)表填寫即可。
問(wèn)題6：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)是否可以彌補(bǔ)以前年度虧損？
答：“彌補(bǔ)以前年度虧損”，填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額（季報(bào)時(shí)可以彌補(bǔ)虧損）。
因此，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)可以彌補(bǔ)以前年度虧損，不需要稅務(wù)審批，直接填報(bào)上就可以。
注意：
季度申報(bào)時(shí)，需要匯算清繳年報(bào)申報(bào)完才可彌補(bǔ)虧損。為了避免第一季度無(wú)法彌補(bǔ)以前年度虧損，建議納稅人先進(jìn)行年度匯算清繳申報(bào)，再進(jìn)行月（季）度預(yù)繳申報(bào)。
問(wèn)題7：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”具體什么情況下需要填報(bào)？
答：第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。
企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額。
問(wèn)題8：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中附表必須要填報(bào)嗎？
答：當(dāng)納稅人不享受相關(guān)對(duì)應(yīng)優(yōu)惠的時(shí)候，不需要填報(bào)。一般企業(yè)只填主表，有相關(guān)事項(xiàng)的才需要填寫附表，
問(wèn)題9：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的享受需要稅務(wù)備案嗎？
答：選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，只需通過(guò)填寫附表3即完成備案，無(wú)需另行完成備案操作。
問(wèn)題10：單位屬于小型微利企業(yè)，但在申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)時(shí)系統(tǒng)默認(rèn)為“否”，也無(wú)法修改，咋解決？
答：①目前系統(tǒng)針對(duì)無(wú)獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)（包括查賬征收和核定征收），不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，判斷是否為分支機(jī)構(gòu)：查看【納稅人基本信息】-【總分機(jī)構(gòu)信息】中【總分機(jī)構(gòu)類型】是否為“分支機(jī)構(gòu)”或“分總機(jī)構(gòu)”；
②檢查本年各季度所得稅報(bào)表中資產(chǎn)總額平均值相加后÷季度數(shù)≤5000萬(wàn)；
③從事國(guó)家非限制和禁止企業(yè)、且同時(shí)年應(yīng)納稅額所得額不超過(guò)300萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人。
問(wèn)題11：單位是分支機(jī)構(gòu)，季度預(yù)繳申報(bào)表如何申報(bào)？
答：分支機(jī)構(gòu)季度申報(bào)時(shí)，收入、成本費(fèi)用無(wú)需申報(bào)，只需要填報(bào)20和21行分?jǐn)偟亩愵~。
怎么樣，是不是明白清晰多了，如果您還對(duì)拉薩企業(yè)所得預(yù)繳季報(bào)有什么問(wèn)題，歡迎我們拉薩代理記賬公司聯(lián)系，我們很樂(lè)意為您解答。
相關(guān)文章
-
西藏自治區(qū)疫情防控稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問(wèn)答（政策類）第十五期
為了更好發(fā)揮稅收支持疫情防控職能工作，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn),今日12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線給大家專門梳理出咨詢量較大的公益性捐贈(zèng)企業(yè)所得稅稅前扣除熱點(diǎn)問(wèn)答，請(qǐng)大家關(guān)注哦！ 1.疫情期間，我們企業(yè)捐贈(zèng)一批物資，請(qǐng)問(wèn)這批物資的價(jià)值怎么計(jì)算呢？ 答：《財(cái)政部、稅務(wù)總局、民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局、民政部2020年第27號(hào)）規(guī)定：“九、公益性社會(huì)團(tuán)體和縣級(jí)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)在接受捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)資產(chǎn)的價(jià)值，按以下原則確認(rèn)： （一）接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)…
-
關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）〉的公告》的解讀
按照2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”有關(guān)要求，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，為進(jìn)一步減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表穩(wěn)定性，稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）〉的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）。現(xiàn)解讀如下： 一、有關(guān)背景 近年來(lái)，稅務(wù)總局積極落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，會(huì)同財(cái)政部等相關(guān)部門出臺(tái)了一系列企業(yè)所得稅政策。同時(shí)，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2…
-
西藏企業(yè)年底前還未取得發(fā)票，如何在企業(yè)所得稅稅前扣除？
關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，小編在這給大家解答西藏稅務(wù)“12366納稅繳費(fèi)熱線”今日咨詢量較大的熱點(diǎn)問(wèn)題，一起來(lái)看看吧！ 問(wèn)題： 公司今年購(gòu)進(jìn)了一批貨物，款項(xiàng)已支付，但沒(méi)取得發(fā)票。如果年底前還未取得發(fā)票，能在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？ 答復(fù)： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供…
-
企業(yè)發(fā)生的疫情物資捐贈(zèng)，能享受企業(yè)所得稅稅前全額扣除政策嗎？
關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除，小編在這給大家解答“12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線”今日咨詢量較大的問(wèn)題，一起來(lái)看看吧！ 納稅人： 企業(yè)發(fā)生的疫情物資捐贈(zèng)，能享受企業(yè)所得稅稅前全額扣除政策嗎？ 西藏稅務(wù)： 不能。 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）于2021年3月31日截止。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十一條、五十二條和五十三條，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其部門，用于符合法律法…
-
西藏自治區(qū)疫情防控稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問(wèn)答（延期申報(bào)類）第五十八期
為了更好發(fā)揮稅收職能作用，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn),今日12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線給大家專門梳理出咨詢量較大的延期申報(bào)熱點(diǎn)問(wèn)答，請(qǐng)大家關(guān)注哦！ 問(wèn)題一： 我們是增值稅小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅，受疫情影響我們企業(yè)10月征期不能按時(shí)申報(bào)，可以申請(qǐng)延期申報(bào)嗎？ 可以。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）第二十七條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)…
-
西藏自治區(qū)人民政府關(guān)于西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的享受條件是如何規(guī)定的呢？
問(wèn)： 西藏自治區(qū)人民政府關(guān)于西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的享受條件是如何規(guī)定的呢？ 答： 根據(jù)《西藏自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)<西藏自治區(qū)企業(yè)所得稅政策實(shí)施辦法（暫行）>的通知》(藏政發(fā)[2022]11號(hào))(以下簡(jiǎn)稱“藏政發(fā)[2022]11號(hào)”）第三條規(guī)定， 自2021年1月1日至2030年12月31日，按照《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委公告2020年第23號(hào))規(guī)定，對(duì)從事我區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 …
