1、企業(yè)所得稅季報
無論是內(nèi)資企業(yè)還是外資企業(yè)所得稅，納稅期均在稅局確認(rèn)預(yù)繳所得稅。內(nèi)資企業(yè)可按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)要按季預(yù)繳企業(yè)所得稅。
企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一般有2種：
1）以上年實際應(yīng)交所得稅為幾次，適當(dāng)考慮當(dāng)年的預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營情況，由稅局確認(rèn)全年預(yù)繳所得稅后，再計算確定每期預(yù)繳稅額。
2）以納稅人每期（月或季）的實際計稅資料計算每期應(yīng)繳所得稅額。就如以當(dāng)期財務(wù)會計的利潤總額乘以所得稅稅率計算應(yīng)繳所得稅額。
注意：如果有金額較大的差異項目，如壞賬準(zhǔn)備差異，可在當(dāng)期調(diào)整，但不進(jìn)行全面調(diào)整。有2種方法的會計處理：
方法1：當(dāng)企業(yè)每期實際預(yù)繳所得稅額相同時，
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
方法2：
① 期末計算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時，
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
② 預(yù)繳所得稅時，
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
2、企業(yè)所得稅匯算清繳
年末時，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行所得稅匯算清繳，根據(jù)預(yù)繳情況，計算全年應(yīng)繳、應(yīng)退稅額，并申報。
在納稅年度，無論企業(yè)盈利、虧損或處于減免稅期，均辦理年度企業(yè)所得稅申報。除特殊原因外。
無論企業(yè)納稅年度中，發(fā)生合并、分立的，應(yīng)及時中稅局變更稅務(wù)登記，并正確進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清稅款。
無論企業(yè)已預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款即可。若預(yù)繳超過當(dāng)年應(yīng)繳稅額的，向當(dāng)?shù)囟惥旨皶r辦理退稅，或抵繳下一年度應(yīng)繳稅額。2種方法的會計處理：
方法1:
1.計算應(yīng)繳或應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅時：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
2.實際上繳稅款時：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3.實際收到退回的多繳稅款時，作與上述方向相反的即可。
方法2:
1.計算應(yīng)繳的所得稅時，需減/加本期發(fā)生的遞延稅款：
借：所得稅 、遞延稅款
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 /遞延稅款
2.實際上繳稅款時
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
還需要知道這2種特殊情況，所得稅減免和納稅調(diào)整。
對于所得稅減免的，企業(yè)不應(yīng)該將其重新納入損益中，進(jìn)行利潤或股利分配。如重新納入的畫，不僅使企業(yè)提供的會計信息不實，還對國有企業(yè)或國家有投資的企業(yè)的國有資產(chǎn)的一種流失。
因此，企業(yè)應(yīng)正確地進(jìn)行減免所得稅的會計處理如下：
1.先計后退的
① 計提所得稅時：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
② 減免所得稅時：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸：資本公積或盈余公積等
2.先繳后退的
① 計提所得稅時：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
② 上繳所得稅時：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
③ 收到退款時：
借：銀行存款
貸：所得稅
3.法定直接減免，不作會計處理。
看完之后，對企業(yè)所得稅年報和季報的思路有沒有清晰很多？記住！學(xué)到很多東西的訣竅，就是一下子不要學(xué)很多。一步一步來，一步一步進(jìn)。有什么問題可以和拉薩代理記賬專業(yè)公司金色彩財稅探討。
相關(guān)文章
-
西藏疫情防控稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問答（小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策類）第四十九期
為了充分發(fā)揮稅收支持疫情防控職能工作，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)，今日12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線為大家梳理了咨詢量較大的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問答，請大家關(guān)注哦！ 問題一： 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些呢？ 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號 ）第一條第一款規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公告執(zhí)行期限為2021年…
-
企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是如何規(guī)定的呢？哪些企業(yè)需要做企業(yè)所得稅匯算清繳？
關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，小編在給大家解答“12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線”今日咨詢量較大的問題，一起來看看吧！ 納稅人： 企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是如何規(guī)定的呢？哪些企業(yè)需要做企業(yè)所得稅匯算清繳？ 西藏稅務(wù)： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知 》（國稅發(fā)〔2009〕79號 ）第二條規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，…
-
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）〉的公告》的解讀
按照2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”有關(guān)要求，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，為進(jìn)一步減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表穩(wěn)定性，稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）〉的公告》（以下簡稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下： 一、有關(guān)背景 近年來，稅務(wù)總局積極落實黨中央、國務(wù)院決策部署，會同財政部等相關(guān)部門出臺了一系列企業(yè)所得稅政策。同時，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2…
-
【西藏】【高原稅話】熱點(diǎn)問答第八十期（企業(yè)無償租賃房屋的涉稅處理）
關(guān)于企業(yè)無償租賃房屋的涉稅處理，小編在這給大家解答西藏稅務(wù)“12366納稅繳費(fèi)熱線”今日咨詢量較大的熱點(diǎn)問題，一起來看看吧！ 問題： 疫情期間，企業(yè)無償租賃房屋給個人，是否需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅？ 回答： 按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第十四條規(guī)定，下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)： （一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 （二）單位或者個人向其他單位或者個…
-
關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號 為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：? 一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。? 二、對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。? 三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。? 從業(yè)人數(shù)…
-
不是說季度開票30萬以內(nèi)免稅嗎？怎么我還要交稅？還要問我拿成本發(fā)票??？
有很多客戶問，不是說季度開票30萬以內(nèi)免稅嗎？怎么我還要交稅？還要問我拿成本發(fā)票??？ 今天西藏金色彩財稅就給各位老板普及一下這個問題！ 小規(guī)模季度銷售額30萬以內(nèi)減免的是增值稅，不是企業(yè)所得稅，且免除的是增值稅普通發(fā)票的稅，請一定記得收集成本費(fèi)用票。 如果只開具了增值稅普通發(fā)票且小于30萬元，那不用繳納增值稅。 如果開具了增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票且小于30萬元，那只需要繳專用發(fā)票的增值稅。 如果開具了增值稅發(fā)票，且大于30萬元，專用和普票，都需要繳納增值稅。 免增值稅，但是任何情況下，都要繳納企…
